위하고 월말 점검, 차액전표와 시산표 마이너스 잔액, 거래처원장 보는 순서

「위하고 기초」 연재 16편입니다. 전표를 다 넣었다고 한 달이 끝난 것이 아닙니다. 이번 편은 월말에 확인하는 순서입니다. 차액전표, 시산표의 마이너스 잔액, 거래처원장을 어떤 순서로 보고 무엇을 의심해야 하는지 정리합니다. 예시는 가상의 회사 (주)샛별상사입니다.

1. 순서가 있습니다

1. 자동수집이 남은 것 없이 처리됐는지
2. 차액전표(차변과 대변이 다른 전표)가 없는지
3. 합계잔액시산표에서 마이너스 잔액 짚기
4. 거래처원장에서 거래처가 비어 있는 줄과 거래처별 잔액 보기
5. 통장·현금 잔액을 실제와 맞추기
6. 급여·4대보험처럼 달마다 같은 모양인 전표 맞춰 보기

2. 자동수집 마무리

• 자동전표처리(전자세금계산서, 카드, 현금영수증, 통장)에서 확정가능이나 미추천으로 남은 건이 없는지 봅니다. 의도적으로 남긴 건은 이유를 적어 둡니다.
• 자료수집현황과 미처리 현황 화면으로 최종 수집일과 미처리 건수를 확인합니다.
• 카드는 익월 중순에 수집되니(11편), 월말 시점의 카드 누락은 정상입니다. 카드 마감 시점을 달력에 적어 둡니다.

3. 차액전표 보기

전표를 만진 날은 반드시 돌립니다. 적요만 고쳤어도 돌립니다.

• 일반전표입력에서 차액전표보기(Shift+F10)를 누릅니다.
• 차액이 없으면 「대차차액이 발생된 분개 데이터가 없습니다」라고 나옵니다.
• 범위는 화면 위에 설정한 월(기간)뿐입니다. 올해 전체를 보는 것이 아니니, 기간을 전체로 넓혀서 한 번 더 봅니다.
• 매입매출전표를 만졌다면 데이터 검사(더보기 › 기타)도 같이 돌려 위아래 합계 불일치와 불공제 사유 누락을 찾습니다(7·8편).

4. 합계잔액시산표에서 마이너스 찾기

메뉴 위치: 회계관리 › 결산재무제표 › 합계잔액시산표

월말(또는 기말) 날짜로 조회합니다. 과목별, 세목별, 제출용 탭이 있는데 점검에는 과목별을 씁니다. 차액이 있는 달은 화면에서 차액 전표를 바로 조회할 수 있는 팝업이 뜹니다.

자산 계정이 마이너스이거나 부채 계정이 차변 잔액이면 의심합니다. 가장 흔한 신호는 다음과 같습니다.

마이너스를 없애려고 고친 직후에는 그 계정의 잔액이 0에 가까워졌는지 시산표를 다시 봅니다. 정정 방향을 반대로 넣어 오히려 커지는 경우가 있습니다.

5. 거래처원장 보기

메뉴 위치: 회계관리 › 주요장부 › 거래처원장

• 거래처가 비어 있는 줄을 찾습니다. 거래처가 있어야 하는 계정(외상매출금, 외상매입금, 미지급금, 가지급금 등)에 거래처가 없으면 잔액을 거래처별로 대조할 수 없습니다. 거래처원장의 미등록 거래처 조회로 모아 볼 수 있습니다.
• 거래처별 잔액이 기대한 값인지 봅니다. 외상매입금이 0이어야 할 거래처에 잔액이 있다면 지급 전표가 빠졌거나 다른 거래처로 들어간 것입니다.
• 같은 거래처가 251·253처럼 서로 다른 계정에 걸려 있으면 하나로 모읍니다.

6. 통장과 현금 잔액

• 은행 잔액과 장부의 보통예금 잔액을 월말 날짜로 대조합니다. 위하고의 현금예금잔액검토 메뉴를 쓰면 통장 잔액과 장부를 비교하기 편합니다.
• 통장을 전송한 달은 통장 화면의 전체 조회에서 「확정가능」이 0건인지, 보류하기로 한 건만 남았는지 봅니다.
• 현금 잔액은 실제 시재와 맞춥니다. 장부상 마이너스는 있을 수 없습니다.

7. 달마다 같은 모양인 전표

급여와 4대보험, 원천세는 달마다 같은 모양이어야 합니다. 이번 달 금액이 지난달과 크게 다르면 이유를 찾습니다.

• 급여 전표 뒤 미지급비용 잔액이 있다면 급여를 월말에 계상하고 다음 달 초에 주는 회사인지 확인합니다. 시차가 정상인 회사는 월말에 잔액이 남는 것이 맞습니다.
• 급여대장에서 새로 생긴 사람, 빠진 사람은 인사 쪽의 입사·퇴사 일자와 맞는지 봅니다.
• 예수금은 공제한 달과 납부한 달을 월별로 짝지어 봅니다. 납부가 안 된 달은 잔액으로 남겨 두고 이유를 적습니다. 다른 달 납부 전표로 털어 버리지 않습니다.

8. 자주 막히는 곳

• 차액전표가 0건인데 시산표는 이상함: 차액전표는 차대만 보는 것이라, 계정이 틀린 전표는 못 찾습니다. 시산표가 필요한 이유입니다.
• 월 칸만 바꾸고 안 봄: 화면 위의 월이 의도한 달인지 조회 전에 확인합니다.
• 한 번 맞으면 끝이라고 생각함: 수정한 날은 매번 다시 돌립니다.

9. 개인사업자라면

흐름은 같습니다. 합계잔액시산표에서 인출금과 자본금(또는 대표자 계정) 잔액을 따로 봅니다. 사업과 관련 없는 지출이 비용에 섞여 있지 않은지 거래처원장에서 가사 성격 거래처를 훑어봅니다.

다음 편

17편에서는 결산 순서를 다룹니다. 결산자료입력부터 손익 대체와 마감 후 이월까지 순서를 정리합니다.

개별 사안은 사실관계에 따라 다를 수 있음

궁금한 점은 이 사이트의 「상담 신청」이나 메일(cpa@taxhong.com)로 편하게 문의해 주세요.

자주 묻는 질문

차액전표가 0건이면 장부가 맞는 건가요?

차액전표는 차변과 대변이 다른 전표만 찾습니다. 계정이 틀렸거나 이중으로 들어간 전표는 찾지 못하므로 합계잔액시산표의 마이너스 잔액과 거래처원장도 같이 봅니다.

예수금이 마이너스로 나오면 무엇을 의심하나요?

4대보험 납부액 전부를 예수금 차변으로 넣었을 가능성이 가장 큽니다. 근로자분만 예수금으로 넣고 회사부담분은 비용 계정으로 나눠야 합니다.

시산표는 어떤 날짜로 조회하나요?

점검할 월말이나 기말 날짜로 조회하고 과목별 탭에서 봅니다. 고친 직후에는 그 계정 잔액이 0 쪽으로 움직였는지 다시 확인합니다.