위하고 전기 잔액, 거래처별로 맞추는 법

「위하고 기초」 연재 4편입니다. 3편에서 거래처를 정리했다면, 이제 그 거래처들의 지난해 말 잔액을 올해 장부로 가져옵니다. 예시는 가상의 회사 (주)샛별상사(도소매, 12월 결산)로 듭니다.

1. 전기 잔액이 들어오는 두 가지 길

(주)샛별상사가 올해 처음 위하고로 장부를 옮겼다면 첫 번째 길, 지난해에도 위하고를 썼다면 두 번째 길입니다.

2. 처음 쓰는 해: 전기분 재무상태표 넣기

메뉴 위치: 회계관리 › 전기이월Ⅰ › 전기분재무상태표

지난해 결산 재무상태표를 옆에 두고 계정마다 금액을 넣습니다. 금액 칸에서 숫자 키패드의 「+」를 누르면 「000」이 붙어 천원 단위로 빠르게 넣을 수 있습니다. 메뉴를 닫을 때 차변·대변이 맞지 않으면 확인창이 뜹니다.

넣을 때 지킬 것:

• 대손충당금·감가상각누계액은 본 계정 바로 아래 계정에 넣습니다(외상매출금 아래 대손충당금, 비품 아래 감가상각누계액).
• 충당금과 결손금은 마이너스로 넣지 않습니다.
• 가지급금·가수금은 대표자분과 그 밖의 분을 나눠 넣습니다.
• 법인의 미처분이익잉여금은 375 이월이익잉여금, 미처리결손금은 376 이월결손금으로 넣고, 379 당기순이익·380 당기순손실은 쓰지 않습니다.
• 지난해 기말재고액은 여기서 넣습니다. 이 값이 전기분 손익계산서·원가명세서의 기말재고로 이어집니다.
• 이월이익잉여금은 전기분 이익잉여금처분계산서의 미처분이익잉여금과 같아야 합니다.

비교식 손익계산서를 보려면 같은 메뉴 묶음의 전기분손익계산서, 전기분이익잉여금처분계산서도 함께 넣습니다.

3. 처음 쓰는 해: 거래처별초기이월 넣기

메뉴 위치: 회계관리 › 전기이월Ⅰ › 거래처별초기이월

외상매출금·외상매입금·미지급금처럼 거래처별로 관리하는 계정은 잔액을 거래처마다 나눠 넣어야 거래처원장의 전기이월이 맞습니다.

1. 툴바의 불러오기를 누르면 전기분재무상태표에 넣은 계정과 금액이 왼쪽에 들어옵니다.
2. 계정을 하나 고르고, 오른쪽에 거래처와 잔액을 넣습니다. 거래처는 3편에서 정리한 코드로 넣습니다.
3. 계정 금액과 거래처별 합계가 다르면 차액이 표시됩니다. 계정마다 차액이 0이 될 때까지 맞춥니다.
4. 받을어음·지급어음·단기차입금은 거래처와 잔액에 더해 어음번호·은행·만기일 같은 관리내역도 넣습니다. 지급어음은 더보기의 「어음등록」으로 어음번호를 먼저 등록합니다.

4. 그다음 해부터: 마감후이월

메뉴 위치: 회계관리 › 마감후이월

마감후이월은 지난해 결산을 모두 마친 뒤 합니다.

1. 마감후이월을 뺀 다른 메뉴를 모두 닫습니다. 같은 회사를 다른 사람이 쓰고 있지 않은지도 확인합니다.
2. 재무제표를 종료월로 조회하고 마감합니다. 제조원가명세서(원가가 있을 때), 손익계산서, 이익잉여금처분계산서(법인), 재무상태표를 회계기간 종료월(12월 결산이면 12월)로 조회해 마감해야 정확한 금액이 넘어갑니다. 세목을 쓰는 회사는 세목별 탭도 조회합니다.
3. 화면 위의 마감기수와 이월기수가 맞는지 봅니다. 마감기수는 회사등록의 기수를 따르고, 이월기수는 그다음 기수입니다.
4. 넘길 항목에 체크합니다. 기초코드(환경설정·고정자산·업무용승용차·계정과목), 전기분 재무제표, 거래처별 초기이월 등이 있습니다.
5. 마감을 누르고 확인합니다. 끝나면 화면 위에 「마감」 표시가 붙고 버튼이 「마감취소」로 바뀝니다.

거래처별 초기이월 옆 옵션에서 「거래처별 제외 계정과목」을 지정하면, 그 계정은 거래처별로 나누지 않고 계정 총액으로만 넘어갑니다. 현금, 부가세대급금, 부가세예수금처럼 거래처별 잔액이 의미 없는 계정을 여기에 둡니다.

5. 넘어온 잔액 맞춰 보기

이월이 끝나면 올해 기수에서 두 가지를 봅니다.

• 거래처별초기이월 화면: 계정마다 차액이 0인지 봅니다.
• 거래처원장: 주요 채권·채무 계정을 조회해 「미등록거래처(000000)」 줄이 있는지 봅니다. 이 줄이 전기이월에 있으면 지난해 장부에 거래처 없이 남은 잔액이 있다는 뜻입니다.

잔액이 맞지 않으면 지난해 기수로 돌아가 거래처를 바로잡고, 마감후이월에서 마감취소 뒤 재무제표를 종료월로 다시 조회하고 다시 이월합니다. 다시 이월하면 넘기는 메뉴의 기존 자료는 지워지고 덮어쓰이므로, 올해 기수에서 직접 고친 초기이월 값이 있었다면 그 값도 사라집니다. 다시 이월하기 전에 담당 회계사와 범위를 정합니다.

6. 자주 막히는 곳

• 계정 잔액이 0인데 거래처 잔액이 안 넘어옴: 계정 합계가 0원이면 거래처별 잔액은 넘어가지 않습니다. 예를 들어 같은 계정에 한 거래처 +100,000원, 다른 거래처 −100,000원이 남아 합계 0이면 둘 다 이월되지 않습니다. 이런 잔액은 지난해 장부에서 먼저 정리합니다. 특히 외상매출금이 마이너스로 남은 거래처는 실제로는 미리 받은 돈(선수금)인 경우가 많으니, 지난해 장부에서 선수금으로 바로잡은 뒤 이월합니다.
• 금액이 결산 재무제표와 다름: 재무제표 메뉴를 종료월로 조회·마감하지 않고 이월한 경우가 많습니다.
• 고정자산을 다시 이월했더니 올해 등록분이 사라짐: 고정자산등록을 다시 이월하면 이월기수의 고정자산등록 자료를 모두 지우고 넘깁니다. 다시 이월할 때는 체크를 빼거나 미리 확인합니다.
• 마감후이월 없이 올해 전표부터 넣음: 넣을 수는 있지만 계정 잔액과 거래처 잔액이 없는 상태로 진행됩니다. 결산이 끝나면 마감후이월을 해야 잔액이 채워집니다.

7. 개인사업자라면

화면과 순서는 같습니다. 전기분재무상태표에서 개인의 자본금은 지난해 기초자본금에 추가 출자와 당기순이익을 더하고 대표자 인출금을 뺀 금액을 자본금 계정 하나에 넣습니다. 이익잉여금처분계산서는 개인사업자에게 없으므로 마감후이월 전 조회·마감 대상에서도 빠집니다.

다음 편

5편에서는 일반전표 입력을 다룹니다. 출금·입금·대체 전표를 어떤 순서로 넣는지부터 차근차근 정리합니다.

개별 회사의 처리는 업종·계약·사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.

궁금한 점은 이 사이트의 「상담 신청」이나 메일(cpa@taxhong.com)로 편하게 문의해 주세요.

자주 묻는 질문

전기분 재무상태표는 해마다 입력하나요?

아닙니다. 위하고를 처음 쓰는 해에만 직접 입력합니다. 그다음 해부터는 결산을 마친 뒤 마감후이월을 하면 지난해 재무제표와 거래처별 잔액이 자동으로 넘어옵니다.

거래처원장의 전기이월이 재무상태표와 안 맞아요.

거래처별초기이월 화면에서 계정마다 「차액」을 봅니다. 계정 잔액과 거래처별 합계가 다르면 차액이 표시됩니다. 마감후이월로 넘어온 경우라면 전기 장부에서 거래처를 바로잡은 뒤 다시 이월해야 합니다.

마감후이월을 하면 올해 넣은 전표가 지워지나요?

지워지지 않습니다. 이월기수에 이미 입력한 일반전표·매입매출전표는 그대로 둡니다. 다만 이월하는 메뉴의 기존 자료(전기분 재무제표, 거래처별초기이월 등)는 지우고 새 잔액으로 덮어씁니다.