위하고 결산 순서, 결산자료입력부터 손익대체와 마감후이월까지

결산은 한 해 장부를 마무리하는 일이지만 위하고에서는 순서를 지키지 않으면 되돌리기 번거로운 작업입니다. 결산 분개를 넣고, 손익을 대체하고, 다음 기수로 넘기는 세 단계가 앞뒤로 물려 있기 때문입니다. 이 글은 (주)샛별상사라는 가상 회사의 12월 결산을 따라가며 순서와 막히는 곳을 정리합니다. 화면 이름은 WEHAGO Smart A 10 회계관리 매뉴얼 기준입니다.

1. 큰 순서

1. 월별 장부 점검을 끝낸다(16편). 차액전표, 시산표 마이너스, 거래처 공란이 남아 있으면 결산 숫자가 처음부터 틀어집니다.
2. 일반전표로 직접 넣어야 하는 결산 항목을 먼저 넣는다.
3. 결산자료입력에서 재고, 감가상각비 등 자동 결산 항목을 넣고 전표추가.
4. 시산표와 재무제표로 숫자를 확인한다.
5. (법인) 이익잉여금처분계산서에서 손익대체 분개를 추가한다.
6. 재무제표를 종료월로 조회해 두고 마감후이월.

2. 결산자료입력에서 되는 것과 안 되는 것

매뉴얼은 결산자료입력을 결산정리사항을 분개로 직접 넣지 않고 금액만 입력하면 결산분개를 자동으로 만들어 주는 메뉴라고 설명합니다. 다만 모든 항목이 되는 것은 아닙니다.

그래서 순서는 직접 넣어야 하는 것을 먼저, 그 다음 결산자료입력으로 잡는 것이 일반적입니다. 직접 넣는 전표가 비용과 자산 잔액을 바꾸기 때문에, 결산자료입력을 먼저 하면 나중에 다시 돌려야 할 수 있습니다.

감가상각비는 두 가지로 넣습니다. 고정자산등록과 월별감가상각비계상에서 계산한 값을 더보기의 감가상각비 반영으로 불러오거나, 판매비와관리비·제조경비의 감가상각비 칸에 직접 입력합니다. 법인세법 제23조 제1항은 감가상각비를 결산을 확정할 때 손비로 계상한 경우에 상각범위액 안에서 손금에 넣는다고 정합니다. 결산에 비용으로 넣지 않으면 일반적으로 세무조정으로 대신 넣을 수 없다는 뜻이므로, 결산 때 빠뜨리지 않는 것이 중요합니다. 같은 조 제2항에 한국채택국제회계기준 적용 법인의 추가 손금산입 예외가 있으니 해당 법인은 따로 확인합니다.

3. 결산자료입력 조작 순서

1. 기간의 끝 월 칸에 결산 월을 넣고 조회합니다. 기말 결산이면 회계기간 전체(1월~12월)를 넣습니다.
2. 이전에 저장한 데이터가 있으면 불러올지 묻습니다. 전표를 고친 적이 있으면 새로 불러오기를 택합니다. 매뉴얼도 전표입력에서 수정한 사항이 있으면 취소를 선택하라고 안내합니다.
3. 기말 재고, 감가상각비 등 금액을 입력합니다.
4. 위쪽의 전표추가를 누르면 일반전표에 결산분개가 생깁니다. 월 중간 결산이면 「익월 차감분개 포함 추가」를 고를 수 있고, 이때 다음 달 1일로 차감분개가 함께 들어갑니다.
5. 일반전표와 시산표에서 결과를 확인합니다. 당기순이익은 화면의 작은 글씨로 읽지 말고 손익계산서를 엑셀로 받아 확인하세요. 큰 숫자를 잘못 읽기 쉽습니다.

4. 결산분개를 다시 넣어야 할 때

결산을 넣은 뒤 숫자를 고쳐야 하는 일이 흔합니다. 같은 월로 다시 조회하면 저장된 데이터를 불러올지 묻고, 전표추가를 누르면 기존 결산분개를 삭제하고 진행할지 묻습니다. 이 삭제는 되돌릴 수 없으니 어느 월 결산분개를 지우는지 눈으로 확인하고 진행합니다. 일반전표입력의 자동분개 일괄 검색 및 삭제로 지운 전표는 삭제전표복구로도 살릴 수 없다고 매뉴얼이 경고합니다.

특히 이런 경우에 다시 돌립니다.

• 결산분개를 넣은 뒤 제조원가 계정(500번대)을 판관비(800번대)로 옮겼다: 시산표의 제조원가 묶음에 잔액이 남아 손익에 두 번 잡힐 수 있습니다. 신호는 제조원가 묶음 잔액이 0이 아닌 것입니다. 반대로 판관비에서 제조원가로 옮겼을 때도 같습니다.
• 다른 사람이 같은 회사에 매출이나 재고를 입력하는 중이다: 입력이 끝난 뒤에 돌립니다.

5. 손익대체

손익계산서의 수익·비용 계정은 해마다 0으로 시작해야 합니다. 그래서 기말에 손익 계정의 잔액을 이익잉여금(개인은 자본금) 쪽으로 보내는 손익대체 분개가 필요합니다. 매뉴얼에 따르면 법인은 손익대체 계정이 잉여금(결손금) 계정으로, 개인은 자본금 계정으로 대체됩니다.

위하고에서는 이익잉여금처분계산서 화면 위쪽의 전표추가로 회계기간 종료일자에 이익잉여금 처분내역과 손익대체 분개를 일반전표에 넣습니다. 따라서 이 단계는 결산자료입력 다음, 마감후이월 앞입니다. 손익대체 전에 손익계산서를 한 번 엑셀로 받아 두면 이후 숫자와 비교할 수 있습니다.

6. 마감후이월

당기 결산을 모두 끝낸 뒤 다음 기수로 잔액을 넘기는 작업입니다. 매뉴얼에서 짚는 점을 모았습니다.

• 다른 메뉴를 모두 닫고 진행합니다. 같은 회사를 다른 사용자가 쓰고 있지 않아야 정확합니다.
• 이월 전에 제조원가명세서, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 재무상태표를 회계기간 종료월로 조회해 두어야 합니다. 세목을 쓰는 회사는 세목별 탭도 조회합니다. 이 조회가 빠지면 이월 금액이 맞지 않을 수 있고, 맞지 않으면 마감을 취소하고 다시 조회한 뒤 마감합니다.
• 다시 이월하면 체크한 메뉴의 이월기수 자료는 지우고 덮어씁니다. 이월기수에서 손으로 고친 초기이월 값도 사라집니다. 이월기수에 입력한 일반전표와 매입매출전표는 지워지지 않습니다.
• 고정자산등록은 다시 이월하면 이월기수의 고정자산등록을 전부 지우고 이월합니다. 재이월 때는 체크를 빼야 할 수 있습니다.
• 계정 잔액이 0원이면 그 계정의 거래처별 잔액은 이월되지 않습니다. 예를 들어 외상매출금 합계가 0인데 A거래처 +10만원, B거래처 -10만원이 걸려 있으면 거래처별 초기이월로 넘어가지 않습니다.
• 마감후이월을 하지 않아도 이월기수 작업은 할 수 있지만, 계정 잔액과 거래처별 잔액 같은 기초 데이터가 없는 상태가 됩니다.

7. 샛별상사 12월 결산 점검표

8. 자주 막히는 곳

• 결산분개를 지우면 되돌릴 수 없음: 지우기 전에 어느 월의 어떤 분개인지 확인합니다.
• 시산표 제조원가 묶음에 잔액이 남음: 원가와 판관비 사이로 계정을 옮긴 뒤 결산을 다시 돌리지 않은 경우입니다.
• 재이월 후 초기이월 값이 사라짐: 이월기수에서 손으로 고친 값은 덮어씌워지므로, 고치기 전에 마감기수 쪽을 바로잡는 것이 원칙입니다.
• 조회만 하고 마감하지 않음: 이월 전 재무제표를 종료월로 조회한 뒤 마감까지 끝내야 합니다.

9. 개인사업자라면

결산자료입력과 마감후이월의 흐름은 같습니다. 달라지는 점은 이익잉여금처분계산서 메뉴가 없어 그 단계를 생략한다는 것이고, 개인은 손익이 자본금 계정으로 대체된다고 매뉴얼이 설명합니다. 손익대체 분개를 어느 화면에서 넣는지는 담당 회계사에게 확인합니다. 인출금(사업주 개인 사용분)은 결산 전에 자본금과 정리할 것인지 먼저 확인합니다.

다음 편

18편에서는 부가가치세 신고 자료를 다룹니다. 장부에서 무엇을 뽑아 신고서와 맞추는지 정리합니다.

개별 사안은 사실관계에 따라 다를 수 있음

궁금한 점은 이 사이트의 「상담 신청」이나 메일(cpa@taxhong.com)로 편하게 문의해 주세요.

자주 묻는 질문

결산은 어떤 순서로 하나요?

월별 점검을 끝낸 뒤 일반전표로 직접 넣을 결산 항목을 넣고, 결산자료입력으로 자동 결산분개를 만들고, 손익대체 분개를 추가한 다음 마감후이월을 합니다.

결산자료입력에서 못 넣는 항목은 무엇인가요?

수익·비용의 발생과 이연, 소모품 정리, 단기매매증권 평가, 현금 시재 검토와 가계정 정리, 부가세예수금과 부가세대급금 정리는 일반전표에 직접 입력합니다.

마감후이월을 다시 하면 어떻게 되나요?

체크한 메뉴의 이월기수 자료는 지우고 덮어씁니다. 고정자산등록은 이월기수 자료를 전부 지우고 다시 이월하므로 재이월 때 체크 여부를 먼저 확인합니다.